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企业所得税-应纳税额

1、公司现享受15%的高新技术企业所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税?

答：企业在清算期间作为一个 6747627342 (不是联系方式) 独立的纳税年度，清算所得应依照25%的法定税率缴纳企业所得税。

三、企业所得税-税收优惠

1、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。是否包括2016年之前符合财税〔2015〕119号规定条件但未申请享受的?

答：财税〔2015〕119号规定自2016年1月1日起执行。因此，2015年及以前年度不能按该文的规定享受。

2、企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年第68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠?

答：可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。

3、我公司生的与研活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？

答：可以，但不得超过该项目可加计扣除研费用总额的10%。

4、哪些行业不能适用研究开费用税前加计扣除政策?

答： 1.烟草制造业;2.住宿和餐饮业;3.批和零售业;4.房地产业;5.租赁和商务业;6.娱乐业;7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

5、企业既符合高新技术企业的条件，又符合软件企业的优惠政策，是否可以叠加享受?

答：居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。

6、我公司是一家公司，如果实行加速折旧税收优惠政策，将会影响公司当年的指标，能否选择不实行加速折旧政策？

答：企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策

7、享受企业所得税免征、减征优惠条件的转让5年以上非独占许可使用权的技术有什么限制条件?

答：企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由国务院行政主管部门确定。其中，专利由国家知识产权局确定权属;国防专利由总装备部确定权属;计算机软件着作权由国家版权局确定权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品种权由农业部确定权属;生物新品种由国家食品品监督管理总局确定权属。自2015年10月1日起施行。实施之日起，企业转让5年以上非独占许可使用权确认的技术转让收入，按本公告执行。

8、享受“两免三减半”优惠的软件企业，如在享受优惠政策期间，有的年度亏损，享受优惠的时间是否可以顺延?

答：软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间生亏损或其他原因而间断。

9、企业有专设研部门，然而部分研究开项目有外聘人员参与，该部分支付的劳务费用是否可以进行加计扣除?

答：自2016年1月1日起，企业直接从事研活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研人员的劳务费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

10、符合企业研究开费用税前加计扣除的研人员范围是什么?

答：企业直接从事研活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。企业外聘研人员是指与本企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。