2019企业资金出境方式及境外投资详解|深圳办理对外投资备案

由于中国在资本项目上的外-汇管制尚未完全放开，境内企业将人-民币兑换成外币并向境外支付时，仍会受到外-汇管理部门直接或间接的监管。根据《中华人-民共和国外-汇管理条例》和其-他有关外-汇管理的规定，境内企业在不同的交易结构下向境外付款时，受到的监管程度也有所不同。

境内企业通常可以根据以下交易向境外付款：

1、通过经常项目下的服务费、货款或股息的支付；

2、通过资本项目下的偿还外债本金、外商投资企业减资或清算、企业境外放款、企业境外投资；

3、内保外贷（国内银-行为国内企业的国外分支企业向国外银-行提供担-保，由国外银-行向此国外分支企业发放d-款。国内企业需向国内银-行缴纳等额保证金，假如国外分支企业到期没有偿还d-款，国内银-行将此保证金付给国外银-行，至此实现国内资金流向国外）。

视为异常情况的四类境外投资业务：

部分成立不足数月的企业，在无任何实体经营的情况下即开展境外投资业务（“快设快出”）；

部分企业境外投资规模远大于境内母公司注册资本，企业财务报表反映的经营状况难以支撑其境外投资的规模（“母小子大”）；

个别企业境外投资项目与境内母公司主营业务相去甚远，不存在任何相关性；

个别企业投资人-民币来源异常，涉嫌为个人向境外非法转移资产和地-下-q-庄非法经营。

下面就企业境外投资项目具体如何实施进行详述。

境外投资

一般而言，中国企业进行海外投资，主要需要取得三个主管部门的核准、备案或登记，包括国-家发展和改-革委-员-会或地方发展和改-革委-员-会（下称“发改部门”）的核准或备案、商-务-部或地方商-务-部门（下称“商-务-部门”）的核准或备案、以及国-家外-汇管理局地方分局（下称“外管部门”）的外-汇登记程序【2015年6月1日后，外-汇登记权限已下放到企业注册地银-行】。以下内容为结合公司实际将相关规定进行解读。

商-务-部-门

企业境外投资涉及敏-感国-家和地区、敏-感行业的，实行核准管理。

企业其-他情形的境外投资，实行备案管理。

对属于备案情形的境外投资，中-央企业报商-务-部备案；地方企业报所在地省级商务主管部门备案，具体为：

1、投资额5000万元以下的西安市企业向西安市商务局提交书面材料，申请备案，由西安市商务局颁发《企业境外投资证-书》。

2、其-他企业向省商务听提交书面材料，申请备案，由省商务厅颁发《企业境外投资证-书》。

地方企业备案步骤及材料：

通过"商-务-部业务系统统一/平台"按要求填写并打印《境外投资申请表》，加盖印-章；

投资主体企业营业执照复印件（系统上传电子版）；

境外公司注册文件（系统上传电子版）；

境外项目合同或境外并购协议（核心内容需上传电子版，需附翻译件)；

相关董事会决议（董事需签字）；

境内企业z新财务审-计报告；

前期工作说明（包括境外项目可研报告、投资资金来源说明等）；

境外投资真实性承诺书；

相关单位3个工作日内完成备案并颁发《证-书》。

发改部门

投资主体直接开展的中方投资额3亿美元以下非敏-感类境外投资项目由省发-改-委备案管理。

投资主体开展境外投资，项目备案分别需要在国-家、陕西省两个网站进行申报，待以上两个网站审批通过后，再将纸质文件报送发-改-委。

项目所需前期费用（包括履约保证金、保函手续费、中介服务费、资源勘探费等）规模较大的（累计超过300万美元或超过中方投资额的15%），投资主体可以对项目前期费用提出备案申请。经备案的项目前期费用计入项目中方投资额。

除了在系统上需要填报的信息，还需要的资料有：

1、境外投资备案表；

2、项目申报文件（申报文件必-须是带企业发文号的红-头-文-件）；

3、其-他附件材料（① 投资主体注册登记证明文件 ② 追溯至z终实际控制人的投资主体股权架构图 ③ z新经审-计的财务报表 ④ 投资主体投资决策文件 ⑤ 具有法律约束力的投资协议或类似文件 ⑥ 证明投资资金来源真实合规的支持性文件⑦境外投资真实性承诺书）

相关规定：《陕西省企业境外投资备案管理办法 》（陕发改外资〔2018〕931号）

外-汇登记

1、办理境外直接投资前期费用登记——银-行通过外-汇-局资本项目信息系统为境内机构办理前期费用登记手续后，境内机构凭业务登记凭证直接到银-行办理后续资金购付汇手续。

2、企业在获得发改部门和商-务-部门的核准或备案后，办理境外直接投资外-汇登记。在相关银-行办理。

境内机构在向境外出资前，应到注册地银-行申请办理境外直接投资外-汇登记。银-行通过外-汇-局资本项目信息系统为境内机构办理境外直接投资外-汇登记手续后，境内机构凭业务登记凭证直接到银-行办理后续资金购付汇手续。

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